WASHINGTON – Biden yönetimi Çarşamba günü, ABD’deki kurumlar vergisi oranını artıracak ve Amerikan şirketlerinin karlarını denizaşırı kaydırarak vergiden kaçınma kabiliyetini sınırlayacak bir vergi planını açıkladı.
Planın çoğu, Başkan Donald J. Trump yönetimindeki kurumlar vergilerindeki derin indirimi tersine çevirmeyi amaçlıyor. 2017 vergi faturası, kurum oranını yüzde 35’ten yüzde 21’e düşürdü ve Biden yönetiminin, firmaları İrlanda gibi daha düşük vergili yargı bölgelerine kaydırmaya teşvik ettiğini söylediği bir dizi başka hükmü yürürlüğe koydu.
Başkan Biden’in planındaki bazı hükümler Hazine Bakanlığı tarafından yürürlüğe konabilir, ancak çoğu Kongre’nin onayını gerektirecektir. Cumhuriyetçiler şimdiden ABD’yi dezavantajlı duruma düşürmek için önerileri eleştirirken, bazı ılımlı Demokratlar da özellikle önerilen yüzde 28 kurumlar vergisi oranında bazı ayarlamalar görmek isteyebileceklerini belirttiler.
İdare yetkilileri, tekliflerin toplam 2 $ toplayacağını tahmin ediyor. 15 yıllık bir dönemde 5 trilyon yeni vergi geliri. Pennsylvania Üniversitesi’nin Penn Wharton Bütçe Modeli’ndeki analistler, tahmini 10 yıllık 2 $ ‘lık bir artış tahmin ederek daha da yükseltti. 1 trilyon, paranın yaklaşık yarısı çokuluslu şirketlerin vergilendirilmesindeki planın çeşitli değişikliklerinden geliyor.
İşte planda yer alan temel hükümlerden bazıları ve bunların nasıl çalışması amaçlanıyor.
Kurumlar vergisi oranını yüzde 28’e yükseltin
Plan, kurumlar vergisi oranını mevcut yüzde 21 oranından yüzde 28’e yükseltmeyi hedefliyor. Şu anda, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü’ne göre ABD, ekonomik çıktının bir payı olarak hemen hemen tüm diğer gelişmiş ekonomilerden daha az kurumlar vergisi gelirini artırıyor.
Yönetim, oranı yükseltmeyi, İkinci Dünya Savaşı’ndan bu yana ekonominin en düşük seviyelerine ulaşmaya çalışan kurumlar vergisi makbuzlarını artırmanın bir yolu olarak görüyor.
Büyük firmaların vergilerde en az yüzde 15 ödemesini sağlayın
Birçok büyük şirket, mevcut vergi oranı olan yüzde 21’den çok daha azını ödüyor – ve bazen de hiçbir şey. Vergi kanunu hükümleri, firmaların kesintiler, muafiyetler, offshoring ve diğer mekanizmalar yoluyla sorumluluklarını azaltmalarına izin verir.
Biden planı, sıfır federal vergi yükümlülüğüne maruz kalan ve ABD hükümetine hiç veya negatif vergi ödemeyen büyük şirketlere son vermeyi amaçlıyor.
Beyaz Saray, “defter geliri” olarak bilinen, firmaların yatırımcılara rapor ettiği ancak vergi borcunu hesaplamak için kullanılmayan karlar üzerinden yüzde 15 asgari vergi uygulamak istiyor. Bu tür bir gelir, bir şirketin çok az vergi ödediği veya hiç vermediği halde, hissedarları ve şirket yöneticilerini ödüllendirerek çok karlı görünmesine neden olabilir.
Hazine Bakanlığı, “Hissedarlarına çok yüksek karlar bildiren büyük şirketlerin, bu tür büyük olmayan getiriler için en azından asgari miktarda vergi ödemeleri gerekecek” dedi. İdare, yıllık geliri 2 milyar $ veya daha fazla olan şirketlerin defter gelirleri üzerinden en az yüzde 15 ödemesini talep edecektir. Teklif son yıllarda yerinde olsaydı 45 şirketin böyle bir vergi ödeyeceği tahmin ediliyordu.
Teklif, Bay Biden’in kampanyada önerdiği ve yılda 100 milyon dolar veya daha fazla kitap karı olan şirketlere uygulanacak versiyonundan daraltıldı.
Küresel asgari vergiyi güçlendirin
Plan, Trump yönetiminin 2017 vergi paketinin bir parçası olarak ABD şirketlerine uygulanan küresel bir asgari vergiyi, vergi oranını yükselterek ve etkisini zayıflatan bazı muafiyetleri ortadan kaldırarak güçlendirmeyi amaçlıyor.
Hazine Bakanlığı, sözde küresel maddi olmayan düşük vergilendirilmiş gelir (veya GILTI) vergisini yüzde 21’e ikiye katlayacaktı; bu, şirketlerin denizaşırı karlar için ödediği ve ABD’de kazanılan gelir için ödedikleri arasındaki boşluğu daraltacaktır.
Ve GILTI vergisini ülke bazında hesaplayacak ve bu da yurtdışında kazanılan geliri mevcut sistemde olduğundan daha fazla vergiye tabi tutma etkisine sahip olacaktı.
Merkezi düşük vergili ülkelerde bulunan ABD şirketlerini cezalandırın
SHIELD (Zararlı Ters Dönüşümleri Durdurma ve Düşük Vergili Gelişmeleri Durdurma) olarak bilinen plandaki bir hüküm, Amerikan şirketlerini, özellikle farklı ülkelerden şirketlerin bulunduğu “tersine çevirme” olarak bilinen uygulama yoluyla, vergi amaçlı olarak merkezlerini yurt dışına taşımaktan caydırma girişimidir. birleşerek yeni bir yabancı firma yaratır.
Yürürlükteki yasalara göre, merkezi İrlanda’da bulunan şirketler, ABD’deki yan kuruluşlar tarafından kazanılan karların bir kısmını “sıyırabilir” ve fikri mülkiyet kullanımı gibi şeyler için ödeme olarak İrlanda şirketine geri gönderebilir ve sonra bu ödemeleri düşebilir Amerikan gelir vergilerinden. SHIELD planı, düşük vergili ülkelerde bulunan şirketler için bu kesintilere izin vermeyecektir.
Kâr değişimini sona erdirmek için küresel bir anlaşma için baskı yapın
Biden yönetimi, diğer ülkelerin de kurumlar vergisi oranlarını yükseltmesini istiyor.
Vergi planı, Hazine Departmanının, merkezlerini nerede bulurlarsa olsunlar çok uluslu şirketlere uygulanacak uluslararası vergi oranı konusunda küresel koordinasyonu zorlamaya devam edeceğini vurgulamaktadır. Hazine Bakanı Janet Yellen, böylesi bir küresel verginin, ticareti çekmek için vergi oranlarını düşürerek birbirlerini aşmaya çalışan ülkelere atıfta bulunarak, “dibe doğru yarış” türünün önlenmesine yardımcı olabileceğini söyledi.
Biden vergi planının Cumhuriyetçi eleştirmenleri, yönetimin küresel bir asgari vergiye odaklanmasının, ABD kurumlar vergisi oranını tek taraflı olarak yükseltmenin Amerikan şirketlerini dünya çapında daha az rekabetçi hale getireceğinin kanıtı olduğunu öne sürdüler.
Fosil yakıt vergisi sübvansiyonlarını temiz enerji teşvikleriyle değiştir
Başkanın planı, petrol, gaz ve diğer fosil yakıtlar için uzun süredir devam eden sübvansiyonları kaldıracak ve bunların yerine temiz enerji için teşvikler koyacaktı. Hükümler, Bay Biden’in ABD’yi 2035 yılına kadar “yüzde 100 karbon kirliliğinden arındırılmış elektriğe” dönüştürme çabalarının bir parçasıdır.
Plan, uzun mesafeli iletim hatları için bir vergi teşviki içeriyor, elektrik depolama projeleri için teşvikleri artıracak ve diğer mevcut temiz enerji vergi kredilerini uzatacak.
Bir Hazine Bakanlığı raporu, fosil yakıt şirketlerine verilen sübvansiyonların kaldırılmasının önümüzdeki on yılda devlet vergi gelirlerini 35 milyar doların üzerinde artıracağını tahmin ediyor.
Raporda, “Ana etki petrol ve gaz şirketlerinin karları üzerinde olacaktır” denildi. Araştırma, ABD tüketicileri için benzin veya enerji fiyatları üzerinde çok az etki olduğunu ve enerji güvenliğimiz üzerinde çok az etki olduğunu gösteriyor. “
Fosil yakıt sübvansiyonlarını ortadan kaldırmak, hem endüstri hem de kongre muhalefeti göz önüne alındığında çok az başarı ile daha önce denendi.
İç Gelir Hizmetini Canlandırın
İç Gelir Servisi yıllardır bütçe kesintileri ve yetersiz kaynaklarla mücadele ediyor. Biden yönetimi, vergi tahsilat dairesi için daha iyi finansmanın, kendi başına ödeme yapmaktan daha fazlasını yapacak bir yatırım olduğuna inanıyor. Çarşamba günü açıklanan plan, I. R. S. bütçesini destekleme önerileri içeriyor, böylece büyük şirketleri takip etmek ve borçlarını ödediğinden emin olmak için uzmanları işe alabilir.
I. R. S.’yi denetleyen Hazine Bakanlığı, raporunda, ajansın icra bütçesinin son on yılda yüzde 25 düştüğünü ve karmaşık kurumsal başvuruları denetlemek için yetersiz bir donanıma sahip olduğunu kaydetti. Hazine, ajansın karmaşık vergi anlaşmazlıkları nedeniyle çok yıllı davalara girmeyi veya devam ettirmeyi de göze alamayacağını söyledi.
Bu kısıtlamaların bir sonucu olarak, I. R. S. daha küçük hedeflere odaklanma eğilimindeyken, büyük şirketler ve en zengin vergi mükellefleri vergi faturalarını azaltmanın yollarını bulabilirler.
Bir The New York Times haberinden çevrildi ve haberleştirildi.