Demokratlar, Şirketlerin Vergilendirilmesinde Büyük Bir Değişime Göz Atıyor

WASHINGTON – Demokratların geçmek üzere olduğu yeni iklim ve vergi paketinin merkezinde, Amerika’nın vergi yasasında on yıllardır yapılan en önemli değişikliklerden biri yer alıyor: federal hükümetin gelir toplama şeklini yeniden şekillendirebilecek yeni bir asgari kurumlar vergisi ve ülkenin en kârlı şirketlerinin işlerine nasıl yatırım yaptığını değiştirmek.

Öneri, Demokratların önümüzdeki günlerde parti çizgisinden geçirmeyi hedefledikleri pakette kalan son vergi artışlarından biri. Zenginlerin vergilerini artırıp artırmamak ya da 2017 Cumhuriyetçi vergi indirimlerinin bazılarını kendi gündemlerini finanse etmek için geri almak konusunda aylarca süren parti içi anlaşmazlıktan sonra, büyük ve karlı şirketlerin federal vergilerde 0 dolardan fazla ödemelerini sağlamak için uzun süredir devam eden bir siyasi hırsa karar verdiler. .

Bunu başarmak için Demokratlar, en son 1980’lerde uygulanan bir politikayı yeniden yarattılar: mali tablolarında hissedarlarına kâr bildiren şirketlerden vergi geliri elde etmeye çalışırken, vergi faturalarını azaltmak için kesintileri artırmaya çalışmak.

Şirketlerin mali tablolarında raporladıkları “defter gelirleri” olarak bilinen kurumlara uygulanacak asgari kurumlar vergisinin yeniden ortaya çıkması, geçen ay açıklandığından bu yana kafa karışıklığına ve şiddetli lobicilik direnişine yol açtı.

Bazıları, başlangıçta önlemi, Hazine Bakanı Janet L. Yellen’ın uluslararası bir vergi anlaşmasının bir parçası olarak zorladığı yüzde 15’lik küresel asgari vergi ile birleştirdi. Ancak bu, Amerika Birleşik Devletleri’nde Kongre’de takılıp kalan ve Amerikan çokuluslu şirketlerinin dış kazançları için geçerli olacak ayrı bir öneridir.

Cumhuriyetçiler ayrıca, Başkan Biden’ın kampanya vaatlerini bozmaya ve orta sınıf işçiler üzerindeki vergileri artırmaya hazır olduğunun kanıtı olarak vergi artışını yanıltıcı bir şekilde ele geçirmeye çalıştılar. Ve üreticiler, hızlı enflasyon döneminde yeni maliyetler getireceği konusunda uyardılar.

Washington’daki lobicilerin siyasi gücünün bir göstergesi olarak, Perşembe akşamı yeni vergi çoktan sulandırılmıştı. Üreticilerin ısrarı üzerine, Arizona Senatörü Kyrsten Sinema, Demokrat meslektaşlarını, makine ve ekipman alımlarıyla ilişkili, bonus amortisman olarak bilinen değerli bir kesintiyi korumaya ikna etti.

Yeni yüzde 15’lik asgari vergi, mali tablolarında hissedarlarına yıllık 1 milyar dolardan fazla gelir bildiren ancak etkin vergi oranlarını yasal yüzde 21’in oldukça altına düşürmek için kesintiler, krediler ve diğer tercihli vergi yöntemlerini kullanan şirketlere uygulanacak. İlk başta, on yıl içinde 313 milyar dolar vergi geliri elde etmesi öngörülmüştü, ancak revize edilmiş yasa kesinleştiğinde nihai rakamın 258 milyar dolar olması muhtemel.

Yeni vergi aynı zamanda vergi kanununa daha fazla karmaşıklık katabilir ve yasanın geçmesi halinde yasanın uygulanmasında zorluklar yaratabilir.

New York Üniversitesi Hukuk Fakültesi Vergi Hukuku Merkezi’nde kıdemli avukat danışmanı olan Peter Richman, “Uygulama ve karmaşıklıkla başa çıkmak için sadece bant genişliği açısından, bu rejimin karmaşık olduğuna şüphe yok” dedi. “Bu büyük bir değişiklik ve gelir sayısı büyük.”

Bu karmaşıklık nedeniyle, asgari kurumlar vergisi önemli bir şüphecilikle karşı karşıya kalmıştır. Kesintileri ortadan kaldırmaktan veya kurumlar vergisi oranını yükseltmekten daha az verimlidir ve şirketlerin vergi faturalarını azaltmak için gelirlerini daha düşük göstermenin yeni yollarını bulmalarına kapı açabilir.

Bu fikrin benzer versiyonları, Bay Biden tarafından başkanlık kampanyası sırasında ve Massachusetts Demokrat Senatör Elizabeth Warren tarafından dile getirildi. Büyük şirketlerin kesintiler ve diğer muhasebe önlemleri yoluyla vergi faturalarını önemli ölçüde düşürmelerine izin veren bir vergi sistemine adaleti geri getirmenin bir yolu olarak tanıtıldılar.

Partizan olmayan Ortak Vergilendirme Komitesi’nin erken bir tahminine göre, vergi büyük olasılıkla yılda yaklaşık 150 şirkete uygulanacak ve bunların büyük kısmı imalatçılardan oluşacak. Bu, beş yıl önce yasalaştırdıkları vergi indirimlerini azaltan herhangi bir politikaya karşı çıkan imalat şirketlerinden ve Cumhuriyetçilerden tepki topladı.

Pek çok Demokrat, kurumlar vergisinin vergi artışlarında ilk tercihleri ​​olmadığını kabul etseler de, bunu siyasi bir kazanan olarak benimsediler. Senato Finans Komitesi başkanı Oregon’dan Senatör Ron Wyden, Perşembe günü Ortak Vergilendirme Komitesi verilerini paylaştı ve 2019’da yaklaşık 100 ila 125 şirketin mali tablo gelirlerinin 1 milyar doların üzerinde olduğunu, ancak etkin vergi oranlarının 5’in altında olduğunu belirtti. yüzde. Mali tablolarda hissedarlara bildirilen ortalama gelir yaklaşık 9 milyar dolardı, ancak sadece yüzde 1,1’lik bir ortalama efektif vergi oranı ödediler.

Bay Wyden, “Şirketler, hissedarlarına rekor karlar bildirirken en düşük oranları ödüyorlar” dedi.

Hazine Bakanlığı’nın karmaşıklığı nedeniyle geçen yıl asgari vergi fikri konusunda çekinceleri vardı. Yürürlüğe girmesi halinde Hazine, yeni yasa için bir dizi yeni düzenleme ve rehberlik hazırlamaktan ve İç Gelir Servisi’nin yasayı uygun şekilde denetlemesini sağlamaktan sorumlu olacaktır.

Columbia Üniversitesi’nde vergi hukuku profesörü olan Michael J. Graetz, asgari vergileri hesaplamanın karmaşık olduğunu ve yeni bir vergi tabanı getirmenin vergi idaresi perspektifinden yeni zorluklar ekleyeceğini kabul etti, ancak bu engelleri diskalifiye edici olarak görmediğini söyledi. Mevcut sistemin vergi sığınakları için fırsatlar yarattığını ve şirketlerin mali tablolarında görünmeyen vergi amaçlı zararları almalarına izin verdiğini kaydetti.

“Kongre’nin ele aldığı sorun, şirketlerin yüksek kitap karları ve düşük vergiler rapor etmeleri ise, o zaman bu ikisini aynı hizaya getirmenin tek yolu vergileri bir dereceye kadar kitap karlarına dayandırmaktır.” Vergi politikasının Hazine Bakanlığı’nda olduğu belirtildi.

Verginin benzer bir versiyonu 1986 vergi revizyonuna dahil edilmiş ve üç yıl sonra sona ermesine izin verilmiştir. Böyle bir önlemi tekrar gözden geçirmeye şüpheyle bakanlar, bunun şirketler için asgari vergiden kaçınmaları için yeni sorunlar ve fırsatlar yaratabileceği konusunda uyardı.

Sloan’da muhasebe profesörü olan Michelle Hanlon, “1986 Vergi Reformu Yasası etrafındaki sonuçlara ilişkin çalışmalardan elde edilen kanıtlar, şirketlerin finansal muhasebe gelirlerini nasıl rapor ettiklerini değiştirerek böyle bir politikaya yanıt verdiklerini gösteriyor – şirketler daha fazla geliri gelecek yıllara ertelediler” Massachusetts Teknoloji Enstitüsü Yönetim Okulu, geçen yıl Senato Finans Komitesi’ne verdiği demeçte. “Bu davranışsal tepki, finansal muhasebe ve sermaye piyasaları için ciddi riskler oluşturuyor.”

Yeni verginin diğer muhalifleri, bunun muhasebe kurallarını belirleyen bağımsız bir kuruluş olan Finansal Muhasebe Standartları Kurulu’na ABD vergi tabanı üzerinde daha fazla kontrol sağlayacağına dair endişelerini dile getirdiler.

Kuzey Carolina Üniversitesi profesörü Bayan Hanlon ve Jeffrey L. Hoopes, Kongre üyelerine yazdığı bir mektupta, “FASB’nin potansiyel politize edilmesi muhtemelen daha düşük kaliteli finansal muhasebe standartlarına ve daha düşük kaliteli finansal muhasebe kazançlarına yol açacaktır” dedi. geçen yıl 260’tan fazla muhasebe akademisyeni tarafından imzalandı.

İş grupları teklife şiddetle karşı çıktı ve Bayan Sinema’ya vergiyi tamamen engellemesi için baskı yaptı. Ulusal Üreticiler Birliği ve Arizona Ticaret ve Sanayi Odası, Çarşamba günü eyaletteki imalat işçileri, yöneticiler ve savunuculardan oluşan ve çoğunluğun yeni vergiye karşı çıktığını gösteren bir anket yayınladı.

İmalat derneğinin baş ekonomisti Chad Moutray, “Daha fazla işçi çalıştırmayı, ücretleri artırmayı ve topluluklarımıza yatırım yapmayı zorlaştıracak” dedi. “Arizona’nın imalatçı seçmenleri açıkça bu verginin ekonomimize zarar vereceğini söylüyor.”

Bayan Sinema, artan vergi oranlarına karşı olduğunu ifade etti ve hedge fon yöneticilerinin ve özel sermaye yöneticilerinin “taşınan faiz” için aldıkları özel vergi muamelesini azaltma önerisi hakkında çekinceleri vardı. Demokratlar, onun ısrarı üzerine teklifi rafa kaldırdı.

Geçen Ekim ayında kurumlar asgari vergisinin daha eski bir versiyonu önerildiğinde, Bayan Sinema bir onay bildirisi yayınladı.

“Bu öneri, bazen mevcut kurumlar vergisi oranından kaçınabilen son derece kârlı şirketlerin, tıpkı Arizona’lıların ve Arizona’daki küçük işletmelerin yaptığı gibi, kârları üzerinden makul bir asgari kurumlar vergisi ödemesini sağlamaya yönelik sağduyulu bir adımı temsil ediyor” dedi. Perşembe günü iklim ve vergi kanununun değiştirilmiş bir versiyonunu destekleyeceğini açıklayan Sinema, bunun “gelişmiş üretimi koruyacağını” kaydetti.

Bu, Cuma günü iş gruplarından alkış aldı.

ABD Ticaret Odası’nın baş politika sorumlusu Neil Bradley yaptığı açıklamada, “Sermaye harcamalarını – yeni binalara, fabrikalara, teçhizata vb. yatırımlara – vergilendirmek, vergileri artırmanın ekonomik açıdan en yıkıcı yollarından biridir” dedi. “Yeni önerilen yasa tasarısını gözden geçirmeyi dört gözle beklerken, Senatör Sinema bunu kabul ettiği ve değişiklikler için savaştığı için övgüyü hak ediyor.”

Emily Cochrane raporlamaya katkıda bulundu.