Dünyanın en büyük denetim şirketlerinden biri olan Ernst & Young, ABD menkul kıymetler düzenleyicileri, yüzlerce denetçisinin mesleki lisansları almak veya sürdürmek için gerekli olan çeşitli etik sınavlarında kopya çektiğini ve bu şirketin profesyonel lisansları almaları veya sürdürmeleri gereken çeşitli etik sınavlarında kopya çektiğini tespit ettikten sonra 100 milyon dolar para cezası ödemeyi kabul etti. uygulamayı durdurmaya yetmedi.
Salı günü açıklanan ceza, Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu tarafından finans dünyasında benzersiz bir etik mevkide bulunan denetim sektöründeki bir firmaya şimdiye kadar verilen en büyük ceza oldu. Bu firmalar, şirketlerin mali tablolarının doğruluğunu doğrulamaktan ve şüpheli muhasebe uygulamaları tespit ettikleri takdirde yatırımcıları uyarmaktan sorumludur.
Düzenleyiciler, EY olarak da bilinen büyük denetim firmasının müfettişleri yanlış yönlendirdiğini, kanıtları sakladığını ve mesleğin bütünlüğünü korumak için tasarlanmış kamu muhasebesi kurallarını ihlal ettiğini söyledi.
Komisyonun icra direktörü Gurbir S. Grewal anlaşmayı duyururken, “Müşteriler tarafından kopya çekmekten sorumlu profesyonellerin her şeyin etik sınavlarında kopya çekmesi çok çirkin” dedi.
Ceza, bir başka büyük denetim firması olan KPMG’nin, iç eğitim sınavlarında denetçiler tarafından yapılan benzer hile iddialarına ilişkin bir soruşturmayı çözmek için 2019’da ödediği miktarın iki katı. O yaz, menkul kıymetler düzenleyicileri, çalışanların herhangi bir sınavda kopya çekmesi hakkında firmanın almış olabileceği şikayetler hakkında bilgi almak için EY’ye resmi bir talep gönderdi.
Salı günü, SEC, EY’nin bazı etik sınavlarda kopya çeken çalışanlar hakkında dahili bir ipucu almasına rağmen, firmanın bunu başlangıçta müfettişlere açıklamadığını söyledi. Nihayetinde, düzenleyiciler ve EY yetkilileri soruşturmalarını yürütürken, ortaya çıkan şey çok daha yaygın bir hile sorunuydu.
SEC’e göre, EY’deki 49 denetçi, yeminli mali müşavir olmanın ilk sürecinin bir parçası olan bir etik sınavının “cevap anahtarını” aldı. Komisyona göre ayrıca, denetim firmasındaki diğer yüzlerce çalışan, sürekli eğitim programlarının bir parçası olarak girmeleri gereken etik sınavlarında kopya çekti. Devletler genellikle muhasebecilerin mesleki lisanslarını korumaları için bu tür testleri gerçekleştirir. SEC, EY’nin 2017 ile 2021 arasında meydana gelen suistimali yeterince ele almadığını söyledi.
SEC’in sivil düzenine göre, bazı çalışanlar müfettişlere “iş taahhütleri veya birden fazla denemeden sonra eğitim sınavlarını geçememeleri” nedeniyle hile yaptıklarını söyledi.
EY, davranışının yanlış olduğunu sırayla kabul etti. Firma yaptığı açıklamada, “Hiçbir şey dürüstlüğümüzden ve etiğimizden daha önemli değildir” dedi. “Herhangi bir değerlendirme veya sınavda cevapların paylaşılması Davranış Kurallarımızın ihlalidir ve buna müsamaha gösterilmez” ve firmanın etik kurallara uyumu zorlamak için çabalarını hızlandıracağını söyledi.
300.000’den fazla çalışanı olan EY, Deloitte, KPMG ve PwC ile birlikte dünyanın neredeyse tüm büyük şirketlerinin hesaplarını denetleyen Dört Büyük muhasebe şirketlerinden biridir.
Düzenleyiciler, yaklaşık yirmi yıl önce muhasebe firmalarının işlerine daha yakından bakmaya başladılar. Enron’un 2001’deki çöküşü, enerji devinde muhasebe sahtekarlığı yapılmasına yardımcı olan denetçisi Arthur Andersen’ın rolünü gözler önüne serdi. Federal savcılar daha sonra Arthur Andersen aleyhine suç duyurusunda bulundular. Firma artık yok.
Enron ve diğer büyük kurumsal dolandırıcılıkların ardından Kongre, SEC içinde yer alan ancak denetim firmalarına karşı kendi yaptırım eylemlerini getiren Halka Açık Şirket Muhasebe Gözetim Kurulu’nu kuran bir yasa çıkardı. EY aleyhindeki idari kararda SEC, firmanın bazı davranışlarının yönetim kurulu kurallarını ihlal ettiğini söyledi.
Daha geniş anlamda, SEC için bir endişe alanı denetçi bağımsızlığı konusudur. Düzenleyiciler, bir muhasebe firmasının bir şirketin mali kayıtlarını incelemesinin, şirket için yapabileceği diğer danışmanlık, danışmanlık veya lobi faaliyetleri tarafından tehlikeye atılmadığından emin olmak isterler.
Bu, birçok firmanın muhasebe ve danışmanlık işlerini, özellikle de ikincisi Büyük Dörtlü için daha büyük bir gelir kaynağı haline gelmesine neden oldu. Bu ay Financial Times, EY’nin denetim işini mali danışmanlık işinden ayırmayı düşündüğünü bildirdi.
Düzenleyiciler, bunun EY çalışanları tarafından etik sınavlarda yaygın olarak kopya çekmenin ilk örneği olmadığını söyledi. SEC, firmanın dahili olarak ele aldığı benzer bir hile skandalının 2012’den 2015’e kadar gerçekleştiğini söyledi.
SEC, EY’nin geçmişte çalışanlara sınavlarda kopya çekmemeleri konusunda uyarılar gönderdiğini, ancak yakın zamana kadar yeterli kontrolleri devreye sokmadığını kaydetti. Salı günkü anlaşmanın bir parçası olarak EY, iki bağımsız danışman işe alacak. Biri firmanın etik prosedürlere ilişkin politikalarını gözden geçirecek, diğeri ise hileyi uygun şekilde ifşa etmedeki başarısızlığını gözden geçirecektir.
SEC’in bir şirketin anlaşma şartlarına uygunluğunu izlemek için dışarıdan bir danışman atamasını istemesi alışılmadık bir durum değildir. Ancak düzenleyicilerin iki danışmanın atanmasını talep etmesi nadirdir – bu, SEC’in bu ciddi ihlalleri değerlendirdiğinin bir göstergesidir.
SEC, soruşturmasının devam ettiğini söyledi, bu da bazı kişilere karşı icra eylemleri başlatmayı düşünebileceğini gösteriyor.
Bay Grewal, anlaşmanın “SEC’in bağımsız denetçiler tarafından yapılan dürüstlük hatalarını tolere etmeyeceğine dair açık bir mesaj olarak hizmet etmesi gerektiğini” söyledi.
New York Times haberinden çevrildi ve haberleştirildi.