Küresel Vergi Anlaşması Yakınınızda. İşte Nasıl Çalışacağı.

WASHINGTON — 20 ulustan oluşan Grubun liderleri, bu hafta sonu Roma’da bir araya geldiklerinde, bir yüzyılda uluslararası vergi sisteminin en kapsamlı revizyonuna imza atmaya, yüzde 15’lik bir küresel asgari vergiyi ve nasıl yapılacağına ilişkin değişiklikleri başlatmaya hazırlanıyorlar. hükümetler büyük, kârlı çok uluslu şirketlere vergi koyabilir.

Anlaşma, Biden yönetiminin göreve geldiği bu yıl hız kazanan, yıllarca süren uluslararası müzakerelerin sonucudur. Anlaşma, büyük olasılıkla 2023 yılına kadar tamamen yürürlüğe girdiğinde, küresel ekonomi, kurumsal yatırımlar ve devlet kasası üzerinde önemli etkileri olabilir.

Önümüzdeki aylarda bazı ayrıntılar geliştirilmeye devam edecek. Ancak dünyanın dört bir yanındaki vergi uzmanları ve yetkilileri, anlaşmayı, şirketler merkezleri için düşük vergili yetki alanları ararken, ülkeleri gelirden mahrum bırakan kurumlar vergisinde onlarca yıl süren “dibe doğru yarışı” tersine çevirecek bir başarı olarak selamladılar.

İşte anlaşmanın nasıl işleyeceğine bir bakış.

Yüzde 15 küresel asgari vergi

Anlaşmanın en belirgin özelliği, anlaşmayı kabul eden her ülke tarafından yasalaşması beklenen yüzde 15’lik küresel asgari vergidir. Bu oran, yıllık geliri 867 milyon dolardan fazla olan çok uluslu şirketler için geçerli olacak. Buradaki fikir, şirketlerin düşük oranlı cennetler bularak vergi ödemekten kaçınmalarını engellemektir. Anlaşmanın parçası olmayan bir ülkede para park eden şirketler, o ülkenin oranı ile yüzde 15’lik asgari oran arasındaki farkı kendi ülkelerine ödemek zorunda kalacak.

Hükümetler vergiyi ülke bazında uygulayacak, böylece şirketler vergi cennetlerini arayarak ve vergi oranlarını “karıştırarak” vergi faturalarını düşüremeyecekler. Bu, şirketlerin anlaşmanın parçası olan 136 ülke içinde nerede bulunurlarsa bulunsunlar, yüzde 15’lik asgari oranı ödemelerini sağlayacak.

Biden yönetimi, anlaşmaya uymayan ülkelerde yerleşik yabancı şirketlere ceza oranı uygulayacağını söyledi.

Amerika Birleşik Devletleri, Amerikan şirketlerinin yabancı kazançlarına uyguladığı kendi küresel asgari vergi biçimine zaten sahiptir. Anlaşmaya uymak için Kongre’nin bu vergi oranını yüzde 10,5’ten en az yüzde 15’e yükseltmesi ve ülke bazında sisteme geçmesi gerekecek. Bunu Demokratlar arasında müzakere edilen harcama faturasına dahil etmesi ve bu yasanın ödenmesine yardımcı olmak için vergiden elde edilen geliri sayması bekleniyor.

Oynadığınız yerde ödeme yapın

Anlaşmanın bir diğer önemli kısmı, hükümetlerin dijital çağda şirketleri nasıl vergilendirebileceğine dair bir değişiklik içeriyor. Vergiler geleneksel olarak bir şirketin nerede faaliyet gösterdiğine bağlıydı, ancak anlaşma 21. yüzyılın kurallarını güncelleyecek ve ülkelerin mal ve hizmetlerinin satıldığı yere göre bazı büyük ve karlı şirketlerden vergi almasına izin verecek.

Anlaşma, Avrupa ülkelerinin tüm dünyada faaliyet gösteren Google ve Facebook gibi Amerikan teknoloji devlerine, her ülkede fiziksel varlıkları olmasa bile dijital hizmet vergileri koyma girişimine bir yanıttı. Bu vergiler, ABD’yi misilleme tarifelerini tehdit etmeye sevk etti.

Küresel pakt, ülkelerin dünyanın en zengin 100 şirketinin kârlarından bazılarına satışlarının yapıldığı yere göre ek vergi koymalarına izin veren bir uzlaşmaya vardı. Toplam 125 milyar dolarlık kârı vergilendirme hakkı, dünyanın dört bir yanındaki ülkeler arasında yeniden paylaştırılacak. Vergiler, küresel satışları 23 milyar doları aşan ve kâr marjları en az yüzde 10 olan şirketlere uygulanacak. Bu eşiğin üzerindeki bir şirketin karının dörtte biri vergilendirilecek ve gelir dünya çapında paylaştırılacak.

Amerikan şirketlerinin bu yeni politikanın yükünü taşıması bekleniyor. Hazine Bakanlığı yetkilileri, dengede, ABD’nin plan yürürlüğe girdiğinde kaybettiği kadar vergi geliri elde edeceğini iddia ediyor. Ancak bazı analistler ABD’nin net bir kaybeden olacağını tahmin ediyor.

Tehlikedeki para

Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü, anlaşmanın, faaliyetlerini düşük vergili ülkelerde park eden ve daha yüksek bir vergi faturasından kaçınan şirketlerden küresel olarak yılda 150 milyar dolar toplayacağını tahmin ediyor.

Biden yönetimi, anlaşmanın Amerikan şirketlerini küresel olarak daha rekabetçi hale getirirken, işleri yurtdışına taşıma teşviklerini azaltacağını umuyor.

Beyaz Saray, Amerikan şirketlerinin yurtdışında kazandıkları karlar için daha yüksek vergiler ödemeye zorlanmaları ve daha fazla yatırım yapma olasılıkları nedeniyle, vergi yasasının uluslararası tarafında yaptığı değişikliklerin on yıl içinde 350 milyar dolar gelir elde edeceğini tahmin ediyor. Birleşik Devletler.

Sırada ne var

Bazı açılardan anlaşmaya varmak işin kolay kısmıydı. Şimdi 136 ülkenin bunu yasalaştırması gerekiyor. Bu, bazı ülkelerde diğerlerinden daha kolay olacaktır.

Bu yıl anlaşmaya aracılık etmede öncü rol üstlenen Amerika Birleşik Devletleri’nde en zorlayıcı olabilir. Demokratların önümüzdeki ay geçirmeyi umdukları vergi ve sosyal yardım paketindeki yeni asgari orana uyum sağlamak için gerekli değişiklikleri yapmaları muhtemel.

Ancak, dijital hizmet vergilerinden kurtulan ve büyük ölçüde teknoloji devlerini ilgilendiren anlaşmanın diğer kısmı, vergi anlaşmalarında değişiklik gerektirebilir. Bu, muhtemelen Biden yönetiminin vergi tekliflerinin neredeyse tamamına direnen bazı Cumhuriyetçilerin, milletvekillerinin gelecek yıl ele alacağı ayrı bir mevzuatta desteklerini sunmak zorunda kalacağı anlamına geliyor.

Diğer ülkeler, anlaşmaya uymak için kendi yasal zorluklarıyla uğraşmak zorunda kalacaklar.