Vergi avukatları arasında, IRS tarafından gerçekleştirilen en istilacı rastgele denetim türü, kısmen şakayla, “ölüm yararı olmayan bir otopsi” olarak bilinir.
Herhangi bir yılda bu denetim için seçilme olasılığı çok düşüktür – örneğin, IRS, 2017 için sunulan yaklaşık 153 milyon bireysel iadeden yaklaşık 5.000’i veya kabaca 30.600’den birini hedeflemiştir.
2017 dönüşünün yoğun bir inceleme altında olacağı haberini içeren bürokratik bir mektup alan birkaç kişiden biri, o yıl Başkan Donald J. Trump tarafından FBI direktörü olarak görevden alınan James B. Comey’di. Bay Comey’in sadakat eksikliği ve Rusya soruşturmasını takip etmesi olarak gördüğü şeye öfkeli olan Bay Trump, görevden alınmasından sonra bile onu ihanetle suçlayarak, kovuşturma çağrısında bulunarak ve kamuoyu önünde para hakkında şikayette bulundu. Görevden alındıktan sonra Comey kitap aldı.
Bay Comey, 2019’da denetim hakkında bilgilendirildi. İki yıl sonra, Başkan Biden göreve geldikten sonra hâlâ bir Trump tarafından atanan kişinin liderliğinde olan IRS, Bay Comey’nin 154’ten geçirdiği aynı tür denetim için yaklaşık 8.000 iade aldı. 2019’da milyonlarca bireysel iade veya 19.250’de yaklaşık bir iade.
2019 getirilerinin incelenmesi için seçilenler arasında, Bay Comey’in büroda yardımcısı olan adam vardı: Bay Comey’nin görevden alınmasından sonra birkaç ay FBI direktör vekili olarak görev yapan Andrew G. McCabe.
Bay McCabe daha sonra Trump Adalet Departmanı tarafından görevden alındı. Bay Comey gibi, kendisine saldıran, ihanetle suçlayan ve kovulması ve kovuşturulması için bastırdıktan çok sonra mali durumu hakkında sorular ortaya atan Bay Trump tarafından bir düşman olarak algılanmaya başlamıştı, Bay Comey’den sonra bile devam eden bir model. Trump, 2020 seçimini kaybetti ve sonuçları bozmaya çalıştı.
Her iki çiftin ortak beyanname vermesi nedeniyle eşleri de denetlenen Bay Comey ve Bay McCabe, denetimlerini başlatan mektupları The New York Times’a verdiler. Bay Comey, The Times’a, IRS’nin davasıyla ilgili Bilgi Edinme Özgürlüğü Yasası talebine yanıt vermesine olanak tanıyan bir gizlilik açıklaması sağladı. The Times muhabiri tarafından söylenene kadar hiçbiri diğerinin denetlendiğini bilmiyordu.
IRS mektupları
Belgeyi Oku5 sayfa
Bir nesilde siyasi olarak en önemli kanun uygulama kararlarından bazılarını almış olan en üst düzey iki FBI yetkilisinin, görevlerinden ayrıldıktan birkaç yıl sonra rastgele vergi beyannamelerinin ayrıntılı bir temizliğine tabi tutulma şansının çok küçük olması, olağanüstü sorular ortaya koyuyor.
İki yakın çalışanın iki yıl arayla rastgele aynı denetim programının incelemesine girmesi tamamen tesadüf müydü? Geri dönüşlerinde bir şey seçilme şanslarını arttırdı mı? Denetimler, Trump Adalet Bakanlığı tarafından her iki adama karşı yürütülen cezai soruşturmalarla bağlantılı olabilir mi, ikisi de hiç suçlanmadı mı?
Ya da federal hükümette veya IRS’de – Nixon yönetimi altında olduğu gibi, zaman zaman siyasi amaçlar için kullanılan, ancak herhangi birinin yetkilerini uygunsuz bir şekilde kullanmasını engellemeyi amaçlayan bir dizi iç kontrol uyguladığını söyleyen bir kurum – yozlaşmış biri mi? süreç?
2013’ten 2017’ye kadar IRS komiseri John A. Koskinen, “Yıldırım çarpması ve bu olağandışı ve bu denetimlerden biri için seçilmek böyle bir şey” dedi. ? Oluyor mu? Bazı insanlar bunu hayatlarında görebilir, ancak çoğu görmeyecek – bu yüzden buna bakıp şüpheli olduğunu düşünmek için Trump karşıtı olmanıza gerek yok.”
Ulusal Araştırma Programı olarak bilinen yoğun denetim programı için vergi mükelleflerinin nasıl seçildiği yakından takip edilmektedir. IRS’nin belirli davaları tartışması kanunen yasaklanmıştır ve bu da Bay Comey ve Bay McCabe’nin karşı karşıya kaldığı denetim türünü incelemeden daha da uzaklaştırmaktadır.
2018 yılında Bay Trump tarafından göreve atanan IRS komiseri Charles P. Rettig, denetimler, Bay Trump veya siyasi atadığı kişilerle yapmış olabileceği tartışmalar veya uygunluk araştırma sınavlarının nasıl çalıştığı hakkında röportaj yapmayı reddetti. . Ancak yazılı bir açıklamada ajans, denetim için adayların seçiminde hiçbir rolü olmadığını söyledi.
“Komiser Rettig, bireysel denetimlere veya vergi mükellefi davalarına dahil değildir; Bunlar kariyerli memurlar tarafından ele alınır” denildi. “IRS komiseri olarak, her iki yönetimde de Beyaz Saray ile IRS yaptırımı veya bireysel vergi mükellefi konularında hiçbir zaman temas halinde olmadı. IRS’yi yukarıdan aşağıya tarafsız ve tarafsız bir şekilde yönetmeye kararlıdır.”
IRS’nin Comey ve McCabe denetimleri tarafından ortaya atılan soruları araştırıp incelemeyeceği konusunda baskı yapan ajans, yaptığı açıklamada – özellikle davalarına atıfta bulunmadan – suistimal iddialarını öğrendiğinde, vergi için genel müfettişe ulaştığını belirtti. Hazine Departmanındaki yönetim “daha fazla inceleme için.”
Bir sözcü aracılığıyla denetimler hakkında sorulan Bay Trump, “Bunun hakkında hiçbir bilgim yok” dedi. Adalet Bakanlığı baş müfettişinin Bay Comey ve Bay McCabe’yi eleştiren raporlarına işaret ederek devam etti.
Eski IRS yetkilileri ve vergi avukatları, Watergate skandalından sonra kuruma uygulanan bir dizi reform göz önüne alındığında, bir cumhurbaşkanının veya atanmış bir kişinin siyasi bir rakibe denetim yönlendirmesinin zor olacağına inandıklarını söylediler.
Ancak yetkililer ve avukatlar, Bay Trump’ın defalarca federal hükümetin yetkilerini rakiplerine karşı kullanmaya ve seçimi bozmaya çalıştığı ve IRS’nin rutin olarak kovuşturmaya zorladığı iki kişi üzerinde kapsamlı bir denetim yürüttüğü için, vergi müfettişi genel veya Kongre koşulları araştırmalıdır.
Bay Comey’nin bir yıldan fazla süren denetimi, kendisinin ve eşi Patrice Comey’in 2017 federal gelir vergilerini fazla ödediğini ortaya çıkardı. 347 dolar geri ödeme aldılar.
Comey yaptığı açıklamada, “Uygunsuz bir şey olup olmadığını bilmiyorum, ancak bu denetimin ne kadar olağandışı olduğunu ve bu süre zarfında Trump’ın beni ne kadar incitmek istediğini öğrendikten sonra, bunu anlamaya çalışmak mantıklı geldi” dedi. “Belki bu bir tesadüf ya da belki birileri siyasi bir düşmana ulaşmak için IRS’yi kötüye kullandı. Trump’ın ülkemizde oynamaya devam etmek istediği rol düşünüldüğünde, bu sorunun cevabını bilmeliyiz.”
Bay McCabe, yaptığı denetimin kendisinin ve karısı Jill McCabe’nin federal hükümete küçük bir miktar borçlu olduğunu belirlediğini ve bu parayı ödediklerini söyledi. Artık denetimin sona erdiğine inandığını söyledi.
Bay McCabe, “Anlaştığım gelir temsilcisi profesyonel ve duyarlıydı,” dedi. “Yine de, bunun için nasıl veya neden seçildiğime dair önemli sorularım var.”
Mikroskop altında
Kurumdan aldıkları mektuplara göre Bay Comey, Bay McCabe ve eşleri üzerinde yapılan denetimler, vergilerini kimin ödeyip kimin ödemediğini öğrenmek için bir IRS araştırma programı kapsamında gerçekleştirildi.
Ajans, vergi hilelerini yakalamaya yönelik sıkı korunan bir formül de dahil olmak üzere vergi açığını belirlemek ve ağlarını ayarlamak için bu “uyum araştırması incelemelerini” kullanır. Yapılan denetimlerin sayısı, rakamların mevcut olduğu en son yıllar olan 2018 ve 2019 yıllarında bir miktar artış göstermeden önce, 2015 yılı getirilerinden itibaren bütçe sıkıntıları nedeniyle gerilemiştir.
Hem Comey’lere hem de McCabes’e gönderilen mektuplar, “Yukarıda gösterilen yıl için federal gelir vergisi beyannameniz bir uygunluk araştırma incelemesi için rastgele seçildi” dedi. “Vergi uyumunu daha iyi anlamak ve vergi sisteminin adaletini geliştirmek için rastgele seçilmiş vergi beyannamelerini incelememiz gerekiyor. Size muayene sırasında bulabileceğimiz hataları açıklama fırsatı vereceğiz.”
Çoğu durumda, kurum, denetimlerden geçen vergi mükelleflerini gelirlerini olduğundan az gösteren ve kesintilerini abartan vergi mükelleflerini yakalayarak ceza ve faiz ödemeye zorlar. Bir kişi yanlış bir şey yapmamış olsa bile, süreç aylar alabilir ve muhasebe ücretlerinde binlerce dolara mal olabilir.
Bireylerden vergilerinin belirli bir bölümünü açıklamalarını isteyen tipik bir denetimden farklı olarak, bu denetimler tam getiriyi tarar ve bazı durumlarda vergi mükelleflerini söz konusu yıl için mali durumlarını esasen yeniden oluşturmak için büyük çaba sarf etmeye zorlar.
Denetlenenler, gelir ve giderleri düzgün bir şekilde rapor edip etmediklerini ve varlıklarını saklamadıklarını belirlemek için genellikle banka kayıtları, çeklerin kopyaları, makbuzlar ve bağışları belgeleyen mektuplar ibraz etmeye zorlanırlar.
Comey’ler söz konusu olduğunda, muhasebeci ücreti olarak 5.000 dolara mal oldu. Dosyalanan Bilgi Edinme Özgürlüğü Yasası talebine yanıt olarak hazırlanan dahili IRS belgelerine göre, denetimi yürüten IRS temsilcisi, aracıyla görüşmek için birkaç saat araba kullanan ailenin muhasebecisi ile yüz yüze görüşmek de dahil olmak üzere en az 50 çalışma saati harcadı. The Times tarafından.
Bay Comey, komisyonculuk ve banka hesap özetleri gibi tüm kişisel finansal bilgilerini ibraz etmek zorunda olmanın yanı sıra, IRS’ye ailesinin, bakmakla yükümlü olduğunu iddia ettiği çocuklara sahip olduğunu kanıtlamak için üzerinde fotoğraf bulunan Noel kartının bir kopyasını verdi.
Denetim, mali durumunu o kadar derinden ele aldı ki, muhasebecisi, Comey’lerin iki yıldan fazla bir süre önce satın alınan ofis malzemelerine ne kadar harcadığı konusunda ajansla bir ileri bir geri gitti. Muhasebecinin Şubat 2020’de IRS’ye sağladığı bir dizi belgede, muhasebeci, Bay Comey’nin başlangıçta hafızasına dayanarak, onlara ne kadar harcadığı konusunda çok düşük bir tahminde bulunduğunu söyledi.
Bay Comey’nin muhasebecisi acenteye bir mektupta “MacBook Air’in maliyetini desteklemek için 1.761 $’lık bir fatura ekledim” dedi. “Ayrıca 29/9/17 tarihinde AMX’inden ücretlendirilen bir yazıcı ve toner satın aldı. Bay Comey, o aya ait ifadenin bir kopyasını istedi. O belgeyi de aldığımda size fakslayacağım.”
Bir ay sonra, Bay Comey’nin muhasebecisi, denetimi federal bir soruşturmaya benzeterek, denetimin işgalciliği konusunda geri adım attı.
Temsilci, görüşmeyle ilgili notlarına “Uzun bir sohbetimiz oldu” diye yazdı. “Bu denetimi anlayamadığını ve bir dolandırıcılık davasının bu şekilde denetlendiğini söyledi. Ayrıca tüm banka hesap özetlerini neden istediğimi de anlayamadı.”
Temsilci, muhasebeciye, Bay Comey gibi işletme giderleri olan birinin resmi defter tutmaması durumunda denetimlerin bu şekilde yapıldığını açıkladığını söyledi.
Politika ve Vergiler
Bay Comey ve Bay McCabe, FBI’daki çalkantılı görev süreleri boyunca partizan hatlarında öfke yarattılar Bay Comey, Bay Trump’ın düşman listesinin başında olmasının yanı sıra, özellikle Bay Comey, Bay Trump’ın seçilmesinden dolayı birçok Hillary Clinton destekçisi tarafından suçlandı. 2016 seçimleri sırasında e-postalarının soruşturmasını nasıl ele aldığı hakkında.
Comeys ve McCabes’in karşılaştığı denetim türü, vergi mükelleflerini, açıklanmayan belirli faktörlere göre gruplandıran bir istatistiksel yazılım programı aracılığıyla seçmek için tasarlandı. Ajans, sistemin “çalışanların inceleme için kişileri manuel olarak seçmesini gerektirmediğini” söyledi.
Yürütme organındaki herhangi birinin – birkaç dar istisna dışında – IRS’den birinin vergilerini denetlemesini veya soruşturmasını talep etmesi federal yasalara göre yasa dışıdır. Böyle bir talep alan herhangi bir IRS çalışanının bunu Hazine Bakanlığı’nın vergi idaresi genel müfettişine bildirmesi gerekir. Yasayı ihlal edenlere 5 yıla kadar hapis cezası verilebilecek.
Bay Trump, başkan olarak Bay Comey’e düzenli olarak saldırdı ve onu “ihanetten yargılanması gereken” ve “yerinde tutuklanması gereken” “pis polis” olarak nitelendirdi.
Aynı şekilde Bay McCabe’e de saldırdı ve onu vatana ihanetle suçlamak da dahil. Bay McCabe’nin denetiminin başlamasından bir yıl önce, Bay Trump, hâlâ başkanken, karısının Virginia Eyalet Senatosu için koşarken aldığı bağışlar hakkında uzun süredir devam eden yanlış bir iddiayı yineleyerek, halka açık bir şekilde Bay McCabe’nin mali durumunu sordu.
“Andy McCabe, Hillary FBI soruşturması altındayken ve McCabe FBI başkanıyken, karısının siyasi kampanyası için kendisine ve karısına yasadışı olarak verilen 700.000 doları Crooked Hillary Clinton tarafından geri ödemek zorunda kaldı mı? Sadece soruyorum’?” Bay Trump, Eylül 2020’de tweet attı.
En azından, bazı avukatlar, Bay Trump’ın Bay Comey ve Bay McCabe hakkında kamuoyuna yaptığı açıklamaların ve Bay Trump’ın IRS’ye atadığı adamın denetimler sırasında onu yönetiyor olmasının, şu algıyı yaratabileceğini söyledi. IRS, siyasi bir kan davası yürütmek için kullanılmış olabilir.
Uzun süredir vergi ihtilafları konusunda uzmanlaşmış bir avukat olan Scott D. Michel, “Böyle bir şey olduğunda, başkanın müdahalesi kaçınılmaz olarak normalde rutin bir hükümet işlevine gölge düşürür ve halkın vergilerin adil yönetimine olan güvenini zedeler” dedi.
Comey’lerin denetimi Kasım 2019’da başladı. McCabes’lerin denetimi, Bay Trump’ın görevden ayrılmasından dokuz ay sonra Ekim 2021’de başladı. Her iki denetimin de gerçekleştiği sırada, IRS, Bay Biden’ın Kasım ayında sona erecek olan bir dönem için kalmasına izin verdiği Bay Rettig tarafından yönetiliyordu.
Los Angeles merkezli bir vergi avukatı olan Bay Rettig, 2016 seçimleri sırasında Bay Trump denetim altında olduğu için vergi beyannamelerini “kesinlikle açıklamaması” gerektiğini söyledi.
Comeys’in 2017 dönüşüne ilişkin IRS denetimi, Bay Trump’ın o sırada başsavcısı William P. Barr’ı, Bay Comey’i nasıl ele aldığına ilişkin bir suçla suçlamama kararı üzerine patlatmasından üç ay sonra, 2019’da başladı. Bay Comey’nin başkanla olan etkileşimlerine dair tuttuğu notlar. Bay Comey, 2017 yılında kazançlı bir kitap anlaşmasına imza atmıştı.
Bay Comey’in denetiminin ortasında, Ocak 2020’de, kendisinin ve uzun zamandır arkadaşı ve danışmanı olan Daniel C. Richman’ın, Bay Comey’nin karar verme süreciyle ilgili bilgileri sızdırma şüphesiyle Adalet Bakanlığı tarafından soruşturma altında olduğu kamuoyuna açıklandı. Bayan Clinton’ın soruşturmasında.
Savcılar, Bay Comey’nin Bayan Clinton’un kişisel bir e-posta hesabını kullanmasına ilişkin soruşturmanın sonucunu duyurmak için neden bir basın toplantısı düzenlediğine dair bir gerekçe sunmaya çalışırken, iki adamın gazetecilere gizli bilgiler sağlayıp sağlamadığına odaklandı. Bay Comey ve Bay Richman’ın soruşturması, hiç kimse suçlanmadan kapatıldı.
Bay Comey’in Mayıs 2017’de görevden alınmasından sonraki günlerde, Bay McCabe vekili FBI direktörlüğünü devraldı ve Bay Trump’ın Bay Comey’i görevden alırken adaleti engelleyip engellemediği ve cumhurbaşkanının Rusya ile olan bağları nedeniyle, ABD için bir karşı istihbarat tehdidiydi.
Adalet Bakanlığı, 2018’de Bay McCabe’i kovdu ve emekli maaşını aldı, Bay Trump’ın alkışladığı bir hareket. Departman, Bay McCabe’nin kovulmasının ardından geniş kapsamlı bir soruşturma yürüttü.
Denetimi 2019 dönüşüne odaklandı. O yıl, Bay McCabe, Bay Trump’ın hala düzenli bir eleştiri hedefiyken, Adalet Bakanlığı savcıları Bay McCabe’nin avukatlarına, Bay McCabe’nin dahili büro müfettişlerine yanlış beyanlarda bulunduğunu iddia ederek, büyük bir jüriden onu suçlamasını istemeyi planladıklarını söyledi.
Büyük jüriye delil sunmasına rağmen, hiçbir suçlamada bulunulmadı, bu da bazı hukuk uzmanlarının büyük jürinin, onu suçlamak için hiçbir temel olmadığına karar vermek gibi nadir bir hamle yaptığı sonucuna varmasına yol açtı.
Merrick B. Garland, Biden yönetiminin ilk aylarında geçen yıl başsavcı olduktan kısa bir süre sonra, Adalet Bakanlığı avukatları, Bay McCabe’nin bakanlığa karşı açtığı bir davayı çözmek için, görevden alınmasının misilleme ve siyasi amaçlı olduğunu iddia ederek, Bay McCabe’nin avukatlarıyla müzakerelere başladı. .
Ekim 2021’de bakanlık, Bay McCabe’nin emekli maaşını eski durumuna getirerek ve işten çıkarılmayla ilgili personel kaydını temizleyerek anlaşmaya vardı. Bu süre zarfında, IRS’den denetime başlayan mektubu aldı. Geçen ay Bay McCabe’e tamamlandığı söylendi.
Raporlamaya Kirsten Noyes, Matthew Cullen, Adam Goldman ve Kitty Bennett katkıda bulundu.
New York Times haberinden çevrildi ve haberleştirildi.